II. Nội dung
Theo quy định của các quốc gia, một vài giao dịch marketing phải chịu thuế chào bán hàng, ví như thuế giá trị ngày càng tăng (VAT). Bài xích học sau đây sẽ làm rõ các thực chất của thuế bán sản phẩm và biện pháp ghi dấn trong kế toán
1. Thực chất của Thuế bán hàng (Nature of Sales tax)
a. Định nghĩa
Thuế bán sản phẩm (Sales tax) là một loại thuế loại gián thu (indirect tax), chi phí thuế được cấu thành trong giá thành hàng hóa cùng dịch vụ.
Bạn đang xem: Sales tax là gì
Người tiêu dùng sau cuối (mua mặt hàng hóa/dịch vụ để tiêu dùng, không nhằm mục đích yêu mến mại) là fan chịu thuế, tín đồ nộp thuế (các doanh nghiệp) chỉ là người thay thế quý khách thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đến nhà nước.
b. Giám sát thuế bán hàng trong doanh nghiệp
Mỗi công ty lớn vừa nhập vai trò là người cung cấp sản phẩm/dịch vụ tới khách hàng hàng, vừa là người tiêu dùng lúc mua nguyên liệu và thương mại & dịch vụ để tạo thành sản phẩm/dịch vụ cung cấp cho khách hàng của mình.
Khi đóng vai trò là người tiêu dùng, doanh nghiệp nên chịu thuế đầu vào (Input sales tax). Lúc cung cấp sản phẩm/dịch vụ, doanh nghiệp bắt buộc chịu thuế đầu ra (Output sales tax) dựa trên lệch giá của mình.
VD: với thuế suất 10%, doanh nghiệp sẽ trả thêm 10% giá chỉ trị thành phầm cho nhà cung cấp ngay khi thanh toán. Doanh nghiệp cũng thu thêm 10% cực hiếm sản phẩm/dịch vụ mà mình phân phối ra.
Giá trị thu thêm này được coi như khoản “giữ hộ” ban ngành thuế và doanh nghiệp lớn có nhiệm vụ phải trả đến nhà nước vào thời gian cuối kỳ.
c. Thuế đầu vào được khấu trừ (Deductible đầu vào sales tax) và thuế đầu vào không được khấu trừ (Non-deductible đầu vào sales tax)
Doanh nghiệp tất cả 2 bề ngoài lựa lựa chọn nộp thuế lợi nhuận (Sales tax), kia là đk nộp theo phương pháp khấu trừ và nộp trực tiếp.
Doanh nghiệp nộp trực tiếp dựa trên doanh thu:Số thuế bán sản phẩm (sales tax) doanh nghiệp cần nộp = doanh thu x tỷ lệ %
Doanh nghiệp nộp thuế theo phương thức này sẽ không được khấu trừ thuế đầu vào.
Doanh nghiệp đk nộp thuế theo cách thức khấu trừ:Mỗi tổ quốc có quy định khác nhau về các hàng hóa/dịch vụ chịu thuế đầu vào. Khi mua những hàng hóa/dịch vụ này cho tiếp tế kinh doanh, doanh nghiệp sẽ được khấu trừ thuế bán hàng đầu ra yêu cầu nộp.
Cuối từng kỳ, kế toán sẽ tổng hợp số tiền thuế lợi nhuận phải nộp và thuế được khấu trừ và so sánh:
Thuế đầu vào được khấu trừ Thuế đầu vào được khấu trừ > Thuế đầu ra: công ty được thu lại khoản chênh lệch từ phòng ban thuế.Hàng hóa bao gồm thuế suất 0% (Zero rate sales tax) và sản phẩm & hàng hóa được miễn thuế (Exempted sales tax)d. Sản phẩm & hàng hóa có thuế suất 0% (Zero rate sales tax) và hàng hóa được miễn thuế (Exempted sales tax)
Thuế là một trong những công thay của chính sách tiền tệ của chính phủ. Đối với thuế lệch giá (Sales tax), cơ quan chính phủ có 2 bề ngoài ưu đãi dành riêng cho các công ty trong nước. Đó là đánh thuế 0% (Zero rate) và miễn thuế (Exempt).
Xem thêm: Sự Khác Nhau Giữa Hai Từ " Disqualified Là Gì ?, Từ Điển Tiếng Anh
Dưới đó là bảng đối chiếu cơ bạn dạng giữa 2 hình thức của thuế lợi nhuận trên:
Có thể thấy, nếu doanh nghiệp marketing sản phẩm có vận dụng thuế suất 0% sẽ hữu ích hơn các sản phẩm được miễn thuế (do được trả thuế đầu vào).
2. Cách hạch toán thuế bán hàng (Accounting for Sales Tax)
a. Thuế đầu vào (Input sales tax)
Như vẫn phân tích nghỉ ngơi trên, hoàn toàn có thể thấy thuế đầu vào là một trong khoản công ty lớn được thu lại từ phòng ban thuế. Bởi vậy khi hạch toán, giá trị của thuế đầu vào sẽ được ghi nhận bên Tài sản (bên Nợ):
b. Thuế cổng đầu ra (Output sales tax)
Thuế đầu ra là một khoản doanh nghiệp cần nộp mang đến cơ quan thuế. Kế toán sẽ ghi nhận quý giá khoản thuế vào bên Nợ bắt buộc trả (bên Có):
III. Bài bác tập
If sales (including sales tax) amounted khổng lồ $27,612.50, & purchase (excluding sales tax) amounted lớn $18,000, what would be the balance on the sales tax account, assuming all transactions are subject to sales tax at 17.5%?